第1题
第2题
要求:计算并填写表10-1的内容。
表10-1 折旧引起的暂时性差异及其纳税影响
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第3题
问:该企业如何针对此项设备折旧进行税务筹划?筹划的结果是怎样的?
第4题
计算甲公司该设备2013年度应计提的折旧额。
甲公司自行建造某项生产用大型设备,该设备由A.
B.
C.D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元,人工成本1200万元,资本化的借款费用1920万元,安装费用1140万元,为达到正常运转发生测试费600万元,外聘专业人员服务费360万元,员工培训费120万元。2013年1月,该设备达到预定可使用状态并投入使用。因设备刚刚投产,未能满负荷运转,甲公司当年度亏损720万元。该设备整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A.
B.
C.D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3360万元.2880万元.4800万元.2160万元.各部件的预计使用年限分别为10年.15年.20年和12年。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧,预计净残值为零,其初始计税基础与会计计量相同。甲公司预计该设备每年停工维修时间为15天。要求:
第6题
目的:练习所得税的核算
资料:东方公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,所得税税率为25%。2009年利润总额为1000万元。当年发生交易或事项中,会计与税法规定存在差异项目如下:
(1)2008年12月购入一台新设备并投入使用,原值100万元,预计净残值4万元,折旧年限5年,会计用双倍余额递减法提折旧,税法按直线法提折旧。
(2)2009年末一项存货原值60万元,已提存货跌价准备6万元。
(3)2009年12月31日为销售产品提供保修服务,确认预计负债10万元。
(4)2009年12月31日收到一笔10万元的合同预付款,将其作为预收账款核算。
(5)2009年12月31日,持有交易性证券以其公允价值150万元计价,该批交易性金融证券的成本100万元;购买国库券在2009年12月获10万元利息收入;期初递延所得税资产余额10万元,递延所得税负债没有余额。
要求:计算东方公司2009年所得税费用,并编制会计分录。
第8题
A.固定资产折旧和无形资产摊销均不考虑残值,且在折旧和摊销方法上要求一般采用年限平均法或工作量法
B.不要求对资产计提减值准备
C.可以高估资产和负债
D.长期股权投资后续计量采用简化的权益法
第9题
丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。
表11-1 丙公司2009年年末资产负债表中有关账面价值和计税基础单位:元 | ||||
项 目 | 账面价值 | 计税基础 | 暂时性差异 | |
应纳税 暂时性差异 | 可抵扣 暂时性差异 | |||
存货 | 20000000 | 24000000 | 4000000 | |
交易性金融资产 | 30600000 | 30000000 | 600000 | |
固定资产 | 70000000 | 70000000 | ||
无形资产 | 9000000 | 0 | 9000000 | |
预计负债 | 1000000 | 0 | 1000000 | |
应付账款 | 800000 | 800000 | ||
合 计 | 9600000 | 5000000 |
该公司适用的税率是25%,当期按照税法规定计算确定的应交所得税为800万元。该企业预计,在未来期间能够产生足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:计算递延所得税负债、递延所得税资产以及列示在利润表中的所得税费用数额。
第10题
A.逾期支付银行利息的罚息
B.为被担保人承担归还所担保贷款的本息
C.用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠
D.计提的固定资产减值准备,无形资产减值准备、在建工程减值准备