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[多选题]

某公司于20×7年开始执行企业会计准则，当年会计利润总额为亏损5000万元，经与主管税务机关沟通，税务机关认可的亏损金额为4000万元。根据这一事项，以下表述正确的是（)。

A.公司当年应纳税所得额为-4000万元

B.资产计税基础为4000万元

C.应纳税暂时性差异为4000万元

D.可抵扣暂时性差异为4000万元

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发布时间：2022-05-31

更多“某公司于20×7年开始执行企业会计准则，当年会计利润总额为亏损5000万元，经与主管税务机关沟通，税务机关认可的亏损金额为4000万元。根据这一事项，以下表述正确的是（)。”相关的问题

第1题

某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)国债投资利息收入300万元。(4)当期购入的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)公允价值上升300万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为()万元。

A.297

B.497

C.561

D.572

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第2题

企业会计准则于2007年1月1日起在所有企业执行。（)

企业会计准则于2007年1月1日起在所有企业执行。( )

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第3题

A企业成立于20×1年1月1日，依照IFRS的准则编制财务报表。在编制20×3年12月31日结束的会计年度的财务报表中，A

企业对资产、厂房和设备的使用寿命使用了以下估计：

房屋建筑：15年

厂房和机器：10年

器具和固定设备：7年

在20×4年1月1日，企业决定重新评估资产、厂房和设备的使用寿命，因此聘请了外部评估专家。这些独立的外部专家评估证实A企业的资产、厂房和设备的剩余使用寿命在20×4年初时分别为：

房屋建筑：10年

厂房和机器：7年

器具和固定设备：5年

A企业使用直线摊销法计提折旧。资产、厂房和设备的原始成本为：

房屋建筑：$15000000

厂房和机器：$10000000

器具和固定设备：$3500000

要求：如果A企业决定根据外部评估专家的建议修订资产、厂房和设备的使用寿命，计算对20×4年12月31日的利润表的影响。假设从一开始或者修改使用寿命后，各项资产、厂房和设备都没有残值。

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第4题

某公司召开董事会研究企业会计准则实施问题。该董事会提出的下列措施中，正确的有( )。

A.成立专门工作组，制定企业会计准则实施方案

B.分析实施企业会计准则的积极影响，调整相关经营管理政策

C.组织公司会计人员和中层以上管理人员系统培训企业会计准则

D.依据企业会计准则制定适合本公司实际的内部会计制度，更新软件系统

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第5题

2014年4月23日，巴勒斯坦民族解放运动（法塔赫)和伊斯兰抵抗运动（哈马斯)在（)就立即开始执行此

2014年4月23日，巴勒斯坦民族解放运动(法塔赫)和伊斯兰抵抗运动(哈马斯)在()就立即开始执行此前达成的两项和解协议达成共识，有望结束持续了7年的内部分裂。

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第6题

为了配合证券公司全面执行新《企业会计准则》，同时也为了充分反映直接投资的流动性风险，证监会颁布

了《关于调整证券公司净资本计算标准的通知》。下列()修改体现了加强对流动性风险要求。

A．一般上市股票投资的扣减比例由10％提高到15％

B．其他股权投资，将扣减比例由50％提高到100％

C．新增了“限制流通的股票”这一条目并20％的扣减

D．以上选项都正确

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第7题

企业欠乙企业货款500 000元，到期日为20×7年12月1日。甲企业发生财务困难，经与乙企业协商，乙企业同

意甲企业以公允价值为460 000元的设备抵偿债务，该设备在甲企业的账面原价为．500 000元，已提折旧为30 000元，并计提有减值准备10 000元。假设甲企业用设备抵偿债务免缴增值税。乙企业对甲企业所欠货款已经提取坏账准备15 000元。甲企业于2001年12月20日将设备运抵乙企业并办理有关债务解除手续。要求： (1)计算甲企业因此项债务重组引起的营业外收入的增加额。 (2)计算乙企业因此项债务重组增加的固定资产的入账价值。 (3)编制甲企业此项债务重组中的会计分录。 (4)编制乙企业此项债务重组中的会计分录。

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第8题

银监会2007年9月29日下发了（银监通[2007]22号)关于银行业金融机构全面执行《企业会计准则》的通知，通知要求各商业银行应在（)执行《企业会计准则》。

A.2007

B.2008

C.2009

D.2010

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第9题

资料：A公司与B公司均为上市公司。双方签订一份购销合同，合同约定A公司于2007年1月1日向B公司销售

一批商品，价格为200万元，A公司应于5月31日以220元购回该批商品。A公司与B公司均如期履行了该合同。 20×7年1月1日，该商品在A公司的账面成本为160万元。要求： (1)做出A公司20×7年1月1日至5月31日的相关账务处理； (2)计算A公司因履行该合同对20×7年损益的影响额。

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