第1题
A.16.43
B.14.76
C.14.58
D.16.17
第2题
A.2.06
B.6.80
C.8.16
D.11.66
第3题
A.37.5
B.15
C.19.5
D.4.5
第4题
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:
(1)销售成套化妆品取得价款400000元;
(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;
(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)
第5题
A.13.16
B.16.68
C.20.56
D.37
第6题
第7题
某化妆品生产企业为一般纳税人,(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,价款30万元,税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,含税销售额4.68万元。货款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%。
1.判断:以上业务(1)的应纳消费税计税基础是30万元,业务(2)的消费税计税基础是4.68万元。
A.正确
B.错误
2.业务(2)的账务处理为()。
A、借:银行存款46800贷:主营业务收入40000应交税费—应交增值税(销项税额)6800
B、借:银行存款58800贷:主营业务收入40000应交税费—应交增值税(销项税额)6800应交税费—应交消费税12000
C、借:营业税金及附加12000贷:应交税费—应交消费税12000
D、借:主营业务成本12000贷:应交税费—应交消费税12000
3.业务(1)的账务处理为()。A.借:银行存款351000贷:主营业务收入300000应交税费—应交增值税(销项税额)51000
B.借:银行存款441000贷:主营业务收入300000应交税费—应交增值税(销项税额)51000应交税费—应交消费税90000
C.借:营业税金及附加90000贷:应交税费—应交消费税90000
D.主营业务成本90000贷:应交税费—应交消费税90000
第8题
款30万元,税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品批,开具普通发票,含税销售额4.68万元。货款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%。
1.以上业务(1)的应纳消费税计税基础是30万元,业务(2)的消费税计税基础是4.68万元。()
A.正确
B.错误
2.业务(2)的账务处理为()。
A、借:银行存款46800 贷:主营业务收入40000应交税费-应交增值税(销项税额)6800
B、借:银行存款58800 贷:主营业务收入4000应交税费-应交增值税(销项税额)6800应交税费一应交消费税12000
C、借:营业税金及附加12000 贷:应交税费一应交消费税12000
D、借:主营业务成本12000 贷:应交税费一应交消费税12000
3.业务(1)的账务处理为()
A借:银行存款351000 贷:主营业务收入300000应交税费-应交增值税(销项税额)51000
B.借:银行存款441000 贷:主营业务收入30000应交税费-应交增值税(销项税额)51000应交税费一应交消费税90000
C.借:营业税金及附加90000 贷:应交税费一应交消费税90000
D.借:主营业务成本90000 贷:应交税费一应交消费税90000
第9题
甲卷烟生产企业(增值税一般纳税人)2013年9月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工赍支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税颇为1700元。下列表述正确的是()。(烟丝的成本利润率为5%,以上价款均为不舍增值税价款)
A.甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元
B.甲企业应纳增值税1020元。应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元.应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税8755元,应纳消赍税18450元
第10题
发出材料的实际资本
支付给受托人的加工费
支付给委托方的增值税
受托方代收代缴的消费税
第11题
位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。
(2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每盒不含税360元。
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。
本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
已知:化妆品的成本利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证当月可以抵扣,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒。
要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。