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如何实施采购与付款／固定资产循环控制测试？

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发布时间：2022-02-24

更多“如何实施采购与付款／固定资产循环控制测试？”相关的问题

第1题

下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，错误的是（)。

A.若某项控制不是直接对应某一特定认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试

B.注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试

C.控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定

D.如果某项控制是系统设置的，注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试

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第2题

对购货与付款循环执行实质性程序时，注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试已发生的购货业务的()。

A.准确性

B.真实性

C.分类

D.完整性

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第3题

注册会计师甲和乙在审计D公司的年度财务报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。

他们认为D公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未人账的应付账款？

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第4题

采购与付款循环的内部控制包括（）。

A.适当的职责分离

B.恰当的授权审批

C.凭证及跟进

D.适当承认责任

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第5题

下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往来款

下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

A.验收单预先连续编号

B.定期与供应商核对往来款项

C.采购部门提出采购申请

D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

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第6题

以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是（)。

A.采用适当的会计科目表核算采购与付款交易

B.采购价格和折扣须经被授权人员的批准

C.会计主管复核付款凭单后是否附有完整的相关单据

D.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

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第7题

购货与付款循环中常用的内部控制测试“观察有无未记录的卖方发票存在”不仅可证实及时性的内部控制目标，而且可证实完整性的内部控制目标。（）此题为判断题(对，错)。

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第8题

下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

A.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

B.货物验收部门与财会部门相互独立

C.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

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第9题

某企业材料采购业务的内部控制如下：（1)由供应科根据生产经营计划和企业材料库存情况，提出材料采购计划，经

某企业材料采购业务的内部控制如下：

(1)由供应科根据生产经营计划和企业材料库存情况，提出材料采购计划，经企业主管厂长批准后，由财务科筹备采购资金，由供应科按计划组织采购。

(2)采购材料时，由供应科派人与供应单位签订订货合同，确定供应期限、品种、规格、质量、数量、单价、交货地以及货款结算方式等。

(3)企业设置专职材料保管员，保管库存材料。收到材料时，由材料保管员按合同规定验收，填制收料单，登记库存材料保管账，材料保管员需在月末编制库存月报表，转交财务科，财务科据以核对材料明细账，财务科根据仓库转来的收料单及结算凭证，办理付款手续，并根据收料单和发票编制记账凭证，分别登记材料总账和材料明细账，并及时核对材料总账和材料明细账。月末盘点材料，填制材料盘点表，报经企业主管厂长审批后，按企业会计准则规定进行账务处理。

要求：请问注册会计师如何对其进行控制测试？

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第10题

如果测试结构表明生产与存货循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低至可接受的水平，其做法通常是（)。

A.继续实施控制测试

B.重新对存货项目进行风险评估

C.对存货实施详细审计

D.执行扩大的实质性程序

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