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[主观题]

某大型超市2019年度的商品销售收入16500万元，销售成本14850万元,销售费用1900万元，管理费用110

0万元,财务费用200万元，税金及附加21.8万元，其他收入2700万元。请计算出该超市的毛利率、净利润率、费用率分别是多少？计算出所得税额，填写如下损益表，并分析该企业主要存在的问题及解决方法？

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发布时间：2022-07-23

更多“某大型超市2019年度的商品销售收入16500万元，销售成本14850万元,销售费用1900万元，管理费用110”相关的问题

第1题

某国有企业，2019年度企业会计报表有关资料如下：（1)企业的产品销售收入为900万元，利润总额为300

某国有企业，2019年度企业会计报表有关资料如下：

(1)企业的产品销售收入为900万元，利润总额为300万元。

(2)国库券的利息收入30万元计入投资收益。

(3)计入成本、费用的工资总额为391万元、职工福利费58.65万元、职工工会经费7.82万元、职工教育经费11.73万元。

(4)业务招待费6万元。

(5)环保部门罚款10万元。

(6)向另一企业支付赞助费5万元。

(7)通过公益组织向教育事业捐款100万元。

要求：根据上述资料，计算该企业2019年应缴的企业所得税额。

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第2题

某企业本期商品销售收入为2800000元，以银行存款收讫，应收票据期初余额为270000元，期末余额为60000元，应收账款期初余额为1000000元，期末余额为400000元，年度内核销的坏账损失为20000元，另外，当期因商品质量问题发生的退货价款为30000元，货款已通过银行转账支付。根据上述资料，现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”为( )。

A.3560000元

B.3590000元

C.3580000元

D.3620000元

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第3题

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业收入征收的一种税。它发生在生

产、经营、消费、流通过程中，是对所获得的商品经营、非商品服务收入征收的一种流转税。下列情况不需交纳营业税的一项是()。

A．教师向学生以工本费价格发放毕业证书

B．某大型超市

C．房地产公司买卖地产

D．某歌舞厅的经营收入

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第4题

某旅游饭店是某市一家专门经营餐饮、客房、旅游业务的综合旅游企业，营业收入种类各式各样。2008年2月，饭店向当

地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料，资料显示的财务收支及纳税情况如下：

(1)取得客房收入180万元，餐饮销售收入95万元，提供旅游收入30万元，烟酒饮料收入20万元，会员卡费收入105万元，销售小食品收取现金款项4万元未入账。

(2)成本支出220万元。

(3)销售税金及附加为23.65万元，其中营业税为21.5万元((180+95+30+20+105)×5%)，城市维护建设税1.505万元(21.5×7%)，教育费附加0.645万元(21.5×3%)。

(4)发生期间费用113.5万元，其中支付利息35万元(金融机构同期、同类贷款利息为16万元)。

(5)应纳税所得额为72.85万元((180+95+30+20+105)-(220+23.65+113.5))。

要求：

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第5题

领导者嫉妒心理是指领导者害怕他人胜过自己，将别人的优越之处视为对自己的最大威胁，因而就感到害怕和愤怒，于是就借助于不正当的攻击他人的手段来摆脱心中的恐惧和愤恨对自己的困扰，以求得心理上的安慰。根据上述定义，以下属于领导者嫉妒心理的是（）。

A.公司经理张某与下属王某原本是一对恋人，分手后张某为了报复，在工作中处处为难王某，导致王某迟迟不能晋升

B.营销A组的组长为了追赶上营销冠军组B组的业绩，积极带领组员研究营销策略，寻找新的客户群，业绩有了大幅提升

C.某大型超市经理恶意向媒体举报另一大型超市的商品存在质量问题，使得另一超市的名誉受损，销售额降低

D.赵老师为了和孙老师竞争教授职称，匿名向上级部门反映孙老师所发表的论文是剽窃国外研究成果

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第6题

某企业2018年末的资产负债表（简表）如下。资产负债表（简表） 2018年12月31日单位：万元资产期末数负债及股东权益期末数流动资产合计 2400 短期借款 460 长期股权投资 30 应付票据及应付账款 430 固定资产 650 应付职工薪酬 70 无形资产 120 流动负债合计 960 长期负债合计 320 股本 900 资本公积 350 留存收益 670 股东权益合计 1920 资产总计 3200 负债及股东权益总计 3200 根据历史资料考察，销售收入与流动资产、固定资产、应付票据及应付账款和应付职工薪酬等项目成正比，企业2018年度销售收入为4000万元，净利润为1000万元，年末支付现金股利600万元，普通股股数300万股，无优先股。假设企业的固定经营成本在10000万元的销售收入范围内保持100万元的水平不变。要求回答以下几个问题：（1）预计2019年度销售收入为5000万元，销售净利率与2018年相同，董事会3.提议将股利支付率提高到66%以稳定股价。如果可从外部融资200万元，你认为该提案是否可行？（2）假设该公司一贯实行固定股利支付率政策，预计2019年度销售收入为5000万元，销售净利率提高到30%,采用销售百分比法预测2019年外部融资额。（3）假设按（2）所需资金有两种筹集方式：全部通过增加借款取得，或者全部通过增发普通股取得。如果通过借款补充资金，新增借款的年利息率为6.5%,2018年末借款利息为0.5万元；如果通过增发普通股补充资金，预计发行价格为10元/股，股利固定增长率为5%。假设公司的所得税税率为25%,请计算两种新增资金各自的资本成本和两种筹资方式的每股收益无差别点以及达到无差别点时各自的财务杠杆系数。（4）结合（3）,假设预计追加筹资后的息税前利润为240万元，请为选择何种追加筹资方式做出决策并计算两种筹资方式此时各自的经营杠杆系数。

A.答案： 1）该提案不可行。（2）外部融资额=37.5(万元) （3）新增借款的资本成本=4.88% 普通股的资本成本=26% EBIT=197.94(万元) 新增借款筹资在每股收益无差别点时的财务杠杆系数=1.02 新增普通股筹资在每股收益无差别点时的财务杠杆系数=1 （4）预计追加筹资后的息税前利润小于每股收益无差别点时的息税前利润297.94万元，因此应该选择发行股票追加筹资。普通股筹资的经营杠杆系数=借款筹资的经营杠杆系数=1.22。

B.答案：（1）该提案可行。（2）外部融资额=26.5(万元) （3）新增借款的资本成本=4.88% 普通股的资本成本=26% EBIT=197.94(万元) 新增借款筹资在每股收益无差别点时的财务杠杆系数=1.02 新增普通股筹资在每股收益无差别点时的财务杠杆系数=1 （4）预计追加筹资后的息税前利润240万元大于每股收益无差别点时的息税前利润197.94万元，因此应该选择借款追加筹资。普通股筹资的经营杠杆系数=借款筹资的经营杠杆系数=1.42。

C.答案：（1）该提案不可行。（2）外部融资额=37.5(万元) （3）新增借款的资本成本=4.88% 普通股的资本成本=26% EBIT=197.94(万元) 新增借款筹资在每股收益无差别点时的财务杠杆系数=1.02 新增普通股筹资在每股收益无差别点时的财务杠杆系数=1 （4）预计追加筹资后的息税前利润240万元大于每股收益无差别点时的息税前利润197.94万元，因此应该选择借款追加筹资。普通股筹资的经营杠杆系数=借款筹资的经营杠杆系数=1.42。

D.答案：（1）该提案可行。（2）外部融资额=26.5(万元) （3）新增借款的资本成本=3.88% 普通股的资本成本=16% EBIT=167.94(万元) 新增借款筹资在每股收益无差别点时的财务杠杆系数=1.08 新增普通股筹资在每股收益无差别点时的财务杠杆系数=1 （4）预计追加筹资后的息税前利润小于每股收益无差别点时的息税前利润297.94万元，因此应该选择发行股票追加筹资。普通股筹资的经营杠杆系数=借款筹资的经营杠杆系数=1.22。

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第7题

设某企业计划年度的产品销售数量为25000件。单位售价为12元，定额流动资金平均占用额为20000元。求定额流动资

金周转次数、定额流动资金周转天数和每百元销售收入占用的定额流动资金(注：计划年度的日历天数按360天计算)。

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第8题

某企业2008年度实现销售收入5000万元，实际列支业务招待费45万元，按照《税法》规定，该企业准予税前扣除的业务招待费为( )万元。

A.25

B.27

C.18

D.20

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第9题

某家具厂（增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元（含增值税)；产品销售成本600000元，

某家具厂(增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元(含增值税)；产品销售成本600000元，发生销售费用120000元；缴纳增值税53000元，城市维护建设税及教育费附加5300元；管理费用65000元，财务费用30000元；营业外收入12000元，营业外支出8000元。要求：计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率17%，企业所得税适用税率25%)。

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第10题

某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为200万元，其中产品销售

收入3000万元，业务招待费26．5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为()万元。

A．50

B．52．65

C．52．875

D．56．625

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第11题

某商业企业2012年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元。且能提供有效凭证。该商业

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。