企业所得税在税法规定的税收优惠方式不包括()。
A.免税、减税
B.加计扣除、加速折旧
C.减计收入、税额抵免
D.征收后退税
A.免税、减税
B.加计扣除、加速折旧
C.减计收入、税额抵免
D.征收后退税
第1题
案例2 (合理变更企业组织形式可节税)
某外商原来已与中方合资组建了一家公司,公司内设有非独立核算的研发部门。其生产的产品技术含量高,销路好,赚钱多。1999年底该外商想再追加投资,他在聘请专业人士经过认真调查测算和筹划以后,于2000年6月在原合资公司所在城市的国家级高新技术开发区内又新办了一个合资企业,让中方以土地与房屋作为投资,以缩短工程工期和节约新建企业的费用;同时,将原合资公司中的研发部门独立出来,在开发区内新组建一个为这两个合资企业服务的研发中心,自负盈亏,独立纳税。这一筹划的实施,每年可使该外商少负担企业所得税和增值税上百万元。
原因何在呢?一是该外商不在原合资企业中追加投资,而是选择再新办一个合资企业,因为按照现行税法规定,如果在原合资企业的基础上追加投资,其追加的投资不能享受企业所得税“二年免税、三年减半征税”的税收优惠;再新办一个合资企业,则可享受到“二年免税、三年减半征税”的税收优惠。二是新办的合资企业和研发中心选择设在国家级高新技术开发区,按税法规定可以享受企业所得税的优惠政策。三是将研发部门从原合资企业中独立出来,建一个独立的研发中心,主要是因为其生产的产品中含有研发部门开发的软件系统,产品销售时无法单独核算产品中所含软件的价值,由于软件价值包含在产品中又无法分开核算,按规定应依产品适用的17%的税率计算征收增值税,同时按适用所得税税率征收企业所得税,而享受不到《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)规定的软件产品增值税税负超过3%部分实行“即征即退”和所得税减免等税收优惠政策。成立独立的研发中心后,其开发的软件可以按照独立价格卖给两个合资企业,不但可以享受税收优惠政策,而且购进使用该软件的两个合资企业的增值税还能得到抵扣。
分析要求:该案例采用了哪种税务筹划技术?你从中受到什么启发?
第2题
第4题
A.该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
C.享受规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
D.企业购置规定的专用设备在5年内不得转让
第5题
A.个人独资企业、合伙企业不需要缴纳企业所得税
B.某企业2007年的利润总额为1000万元,其在2007年度支出的公益性捐赠200万元应当在计算应纳税所得额时予以扣除
C.外商投资企业按照《外商投资企业和外国企业所得税法》所享有的税收优惠,自《企业所得税法》实施之日起取消
D.企业所得税的居民企业仅指依法在中国境内成立的企业
第6题
第7题
A.自行判别
B.申报享受
C.相关资料留存备查
D.递交税务机关
第8题
A.285
B.295.5
C.281.5
D.299
第9题
要求:计算2016年年末至2020年年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债,并编制会计分录。(假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异)
第10题
A.林浩想把两年前购买的一套商品房卖掉。为了享受住房满五年减免营业税的优惠,林浩与买家商量,先将房屋出租给他三年,满五年后再正式出售
B.美国于2009年宣布个人受赠1.3万美元以下的可以免征遗产税。史密斯夫妇这年获得了2万美元的遗产,于是他俩分别申报了1万美元,一分钱的税都没有交
C.甲地是国家鼓励投资发展的地区,营业税可以优惠30%,所以康富集团放弃了交通更为便利的乙地,选择在甲地投资设厂
D.现行税法规定,工薪收入最高档税率是45%,而劳务收入则适用20%的税率,于是某企业高管选择与公司签订劳务合同而非雇佣合同,这样一年节约了十几万的税款