甲公司按照应收款项余额的8%计提坏账准备。2020年1月1日,“坏账准备”科目贷方余额为160万元。2020年12月31日,应收账款余额6200万元(其他含预收乙公司账款200万元)、其他应收款余额600万元。2020年甲公司实际发生坏账200万元,已转销的坏账又收回170万元。则甲公司2020年年末应计提的坏账准备为()万元
A.398
B.403
C.430
D.560
C、430
A.398
B.403
C.430
D.560
C、430
第1题
第2题
A.乙公司于20×9年3月5日被另一公司吸收合并,甲公司应收乙公司货款可以全部收回
B.乙公司于20×9年2月24日发生火灾,甲公司应收乙公司货款很可能无法收回
C.乙公司于20×9年1月10日宣告破产,甲公司应收乙公司货款很可能无法收回
D.乙公司于20×9年3月10日发生安全事故,被相关监管部门责令停业,甲公司应收乙公司货款很可能无法收回
第3题
(1)2008年12月31日,甲公司应收账款余额为5000万元,对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,企业按照应收账款期末余额的5‰计提的坏账准备允许税前扣除,除已税前扣除的坏账准备外,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2008年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计人当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2009年没有发生售后服务支出。
(3)2008年12月31日,甲公司Y产品在账面余额为2600万元,根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元,计入当期损益,税法规定,该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
(4)2008年12月31日,甲公司交易性金融资产的取得成本为4100万元,期末公允价值为2000万元。
假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化,且甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。
[要求](1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2008年12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
(2)计算甲公司2008年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
(3)编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录。
第4题
A.104.1
B.105
C.28.2
D.58.2
第5题
A.200
B.28
C.228
D.0
第6题
A.2021年9月15日甲公司应确认应收账款100万元
B.2021年9月15日甲公司应确认应收账款113万元
C.2021年12月31日甲公司应计提坏账准备10万元
D.2021年12月31日甲公司应计提坏账准备23万元
第7题
A.900
B.990
C.700
D.770
第8题
A.6.7
B.66.7
C.69.86
D.0
第9题
A.252万元和5.5万
B.249.5万元和-5.5万元
C.248万元和-7.5万元
D.249.5万元和-20万元
第10题
115 000
130 000
75 000
110 000
第11题
母公司期初期末对子公司应收款项余额分别是250万元和200万元,母公司始终按应收款项余额5%o提取坏账准备,则母公司期末编制合并报表抵销内部应收款项计提的坏账准备分录是()。
A.借:应收账款 10 000 贷:资产减值损失 10 000
B.借:期初未分配利润 12 500 贷:应收账款 10 000资产减值损失 2 500
C.借:应收账款 12 500 贷:期初未分配利润 10 000资产减值损失 2 500
D.借:应收账款 12 500 贷:期初未分配利润 12 500资产减值损失 2 500