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[单选题]

增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

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发布时间：2023-02-17

更多“增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元…”相关的问题

第1题

【资料二】甲商业银行 M 支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商

业银行 M 支行 2016 年第 4 季度有关经营业务的收入如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入 6491.44 万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入 874.5 万元。（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入 37.1 万元。（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入 12.72 万元。已知：金融服务增值税税率为 6%，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 6、乙公司向甲商业银行 M 支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A. 票据贴现服务B. 账户管理服务C. 贷款服务 D. 资金结算服务

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第2题

2021年3月，甲酒厂(一般纳税人)销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税()万元。

A.4.1

B.4.2

C.4.3

D.4

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第3题

甲商场是增值税一般纳税人，2021年2月向乙企业销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量大，甲商场按原价8折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则甲商场此项业务的增值税销项税额是()元。

A.8320

B.7362.83

C.9203.54

D.10400

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第4题

B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲建筑企业在建筑服务发生地A市应预缴的增值税税款()万元。

A.5.50

B.24.77

C.8.26

D.27

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率13%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为（）元。

A.135000

B.150000

C.152000

D.154550

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2020年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元，增值税税额为85万元，甲公司确认了当期收入。2021年8月12日，该批商品由于质量问题被乙公司退回。下列有关甲公司的会计处理正确的是()。

A.甲公司冲减2021年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元

B.甲公司不做处理

C.甲公司冲减2020年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元

D.甲公司冲减2021年年初留存收益500万元

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第7题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年9月销售果木酒取得含增值税价款904000元，同时收取包装物押金6780元，包装物押金期限为3个月。已知：增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（904000+6780）×13%=118401.4（元）

B.904000×13%=117520（元）

C.（904000+6780）÷（1+13%）×13%=104780（元）

D.[904000+6780÷（1+13%）]×13%=118300（元）

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第8题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售白酒一批，在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有（）。

A.品牌使用费

B.包装物租金

C.优质费

D.包装物押金

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第9题

甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月向农民收购一批芦荟，支付收购价款80万元(已开具农产品收购发票);支付给运输企业(增值税一般纳税人)的运费，取得增值税专用发票注明价税合计金额1.1万元，将该批芦荟运往乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成高档化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明价税合计金额12万元。假定乙加工厂无同类高档化妆品对外销售，高档化妆品消费税税率为15%。乙加工厂交货时应代收代缴的消费税为()万元。

A.16.43

B.14.76

C.14.58

D.16.17

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，2021年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额为180万元，甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知∶企业所得税税率为25%。甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）。

A.18万元

B.15万元

C.37.5万元

D.11.1万元

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第11题

甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，……2017年第三季度……取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。……计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（万元）

B.（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（万元）

C.（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（万元）

D.（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（万元）

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