一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有()。
A.零售劳保专用品
B.向消费者个人销售货物
C.批发避孕药品和用具
D.销售非自用二手车
BCD
A.零售劳保专用品
B.向消费者个人销售货物
C.批发避孕药品和用具
D.销售非自用二手车
BCD
第1题
增值税法规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是()。
A.提供修理修配业务
B.销售报关出口货物
C.销售房地产
D.向消费者销售货物
第3题
A.接受加油卡的单位与预售单位结算油款
B.经纪代理服务中,向委托方收取的政府性基金
C.销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
D.预售单位发售加油卡
第4题
A.酒店向消费者个人提供餐饮服务
B.律师事务所向消费者个人提供咨询服务
C.装修公司向一般纳税人提供装修服务
D.百货公司向消费者个人销售家用电器
第5题
A.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
B.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税,可凭合法、有效的增值税扣税凭证,从销项税额中抵扣进项税额
D.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
第8题
增值税一般纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()。
A.向—般纳税人销售应税货物
B.向消费者销售应税货物
C.将自产货物用于个人消费
D.销售不动产
第9题
A.销售免税货物
B.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人
D.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
第10题
欣欣商场为增值税一般纳税人,经营各种家用电器,5月份发生下列业务:
⑴销售上月购入的空调500台(进价3500/台),每台售价4500元,向本单位先进职工奖励20台空调。
⑵销售上月购入的冰箱50台(进价1800元/台),每台售价2500元,并实行买一赠一,赠送的小家电价值100元/件。
⑶以旧换新销售冰箱20台,旧冰箱收购价200元/台,新冰箱出售实际收款2000元/台。
⑷从生产厂家购进自用的同一品牌货车5辆,轿车2辆,分别取得两张增值税专用发票,注明的增值税税额分别为85000元和68000元。
⑸月底,有10台本月售出的空调因质量问题,顾客要求退货。提供了税务机关开具的退货证明,收回空调并开具红字专用发票上注明退货款及税金共计40950元,款已通过银行付出。
6月初商场计算5月份应纳增值税额为:
销项税额=[(500-20)×4500+50×2500+20×(2000-200)]×17%=394570(元)
进项税额=85000+68000=153000(元)
应纳税额=销项税额-进项税额=394570-153000=241570(元)
请根据增值税法有关规定,分析上述处理是否正确,并计算商场5月份应纳的增值税额(假定以上价格均为不含税价,增值税税率为17%)
第11题
A.46450
B.38000
C.35000
D.43450