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[主观题]

M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金12万元，超标的业务招待费1

0万元。M公司适用的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则M公司本年所得税费用为（）万元。

A.31

B.26.25

C.26

D.30

答案

A
M公司的应纳税所得额＝120－18＋12＋10＝124（万元）（国债利息收入调减，税收滞纳金调增，超标的业务招待费调增），应交所得税＝124×25％＝31（万元）。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。

发布时间：2023-01-07

更多“M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金12万元，超标的业务招待费1”相关的问题

第1题

甲公司2018年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2018年应交所得税金额为()万元。

A.475

B.470

C.500

D.395

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第2题

M公司适用的所得税税率为25%，该公司2×21年度实现利润总额为1000万元。其中当年国债利息收入30万元;当期收回以前确认为坏账的应收账款20万元;当期弥补以前年度亏损200万元;实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元，税法规定不允许税前扣除;因质量担保确认预计负债50万元。则M公司本期应交所得税是()。

A.208.5万元

B.216.5万元

C.212.5万元

D.210.5万元

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第3题

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司实现利润总额12000000元

，其中包括国债利息收入50000元；核定的全年计税工资为750000元，全年实发工资800000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为（）。

A．1203300元

B．3976500元

C．3943500元

D．3960000元

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第4题

M公司与N公司均为增值税一般纳税人，销售和购买商品、提供应税劳务适用的增值税税率为13%。M公司销售给N公司一批商品，价款240万元，增值税税额31.2万元，款项尚未收到，因N公司资金周转困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，N公司分别用一栋自用厂房(厂房不考虑增值税影响)和一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资予以抵偿。债务重组日，已知该厂房的账面余额100万元，已计提累计折旧10万元，已计提减值准备2万元，公允价值120万元;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的的账面价值为100万元，其中成本为80万元，公允价值变动收益的金额为20万元，公允价值为120万元。下列关于N公司的处理说法不正确的是()。

A.N公司因该业务对当期营业利润的影响为32万元

B.N公司因该业务对当期利润总额的影响为63.2万元

C.N公司因该债务重组应计入营业外收入的金额31.2万元

D.N公司因该债务重组应计入投资收益的金额为40万元

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第5题

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：(1)取得商品销售

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：（1)取得商品销售

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：

(1)取得商品销售收入8000万元;

(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元;

(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元;

(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%;

(5)向希望工程基金会捐赠100万元.

要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;

(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;

(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;

(4)计算全年应纳税所得额;

〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。

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第6题

2007年1月2日，甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备，专门用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为120万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，甲公司自2009年1月1日起停止生产该产品，当日M产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2009年度利润总额的影响为()万元。

A.0

B.120

C.240

D.360

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第7题

XXXX年1月1日，光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000万元

，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为1200万元，应纳税所得额为1200万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核，该企业便委托永诚会计师事务所进行所得税审计。永诚会计师事务所经查账核实以下几项支出： (1)支付业务招待费80万元； (2)支付电视台的业务宣传费800万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元)； (3)未通过希望工程等相关单位，直接向某希望小学赞助非广告性支出200万元； (4)因药品出现质量问题，向工商部门缴纳罚款70万元； (5)该年全年，缴纳税收滞纳金和各种罚款120万元； (6)该药厂因逾期归还银行贷款，支付罚息15万元； (7)在与某药品销售公司的合同纠纷中败诉，支付违约金200万元，诉讼费 20万元。要求：根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定，计算光明制药厂该年应纳所得税的税额(该企业所得税税率为25%)。

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第8题

公司2012年实现的利润总额为1000万元，公司自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为1000万元，

缴纳企业所得税250万元。经注册会计师审计，发现与应税所得额有关的项目如下：当年发放工资200万元，当年发生的职工福利费支出为30万元;发生的职工教育经费支出为6万元;列支的业务招待费60万元(全年营业收入额为6000万元);公益性捐赠130万元;广告费支出为200万元;违约金5万元;“投资收益”帐户中含国债利息收入10万元;当年技术开发费投入为100万元。根据以上资料，通过分析确定公司当年实际应纳税所得额和应纳所得税额。所得税率为25%。

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第9题

2016 年某企业取得债券投资利息收入 15 万元，其中国债利息收入 5 万元，全年税前利润总额为 150 万元，所得税税率为 25%,不考虑其他因素，2016 年该企业的净利润为（）万元。

113.75

116.75

111.25

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第10题

2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25％，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。不考虑其他因素，2016年该企业的净利润为（）万元。

A.112．5

B.63．75

C.116．75