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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

纳税人转让新建商品房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目由（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.转让环节缴纳的各项税款

D.房地产的开发成本

答案

ACD

发布时间：2023-04-09

更多“纳税人转让新建商品房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目由（）”相关的问题

第1题

2019年12月，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得含增值税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳增值税700万元，准予在税前扣除的税金70万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()万元。

A.2256.5

B.2445.5

C.2548.5

D.2681.5

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第2题

纳税人转让旧房，不能取得评估价格，在计算土地增值税时，允许扣除的项目包括()。

A.综合费用

B.购房发票金额

C.建房发票金额

D.购房时缴纳的契税

E.售房缴纳的增值税

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第3题

在计算土地增值税时，不按纳税人实际发生额进行扣除的项目是（)。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

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第4题

在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的项目是（）

A．取得土地使用权所支付的金额

B．房地产开发成本

C．房地产开发费用

D．与转让房地产有关的税金

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第5题

下列不属于土地增值税纳税人的是（)。

A.销售商品房的房地产开发商

B.相互交换厂房的外商投资企业

C.出租闲置仓库的部队

D.个人转让其临街店面

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第6题

以下关于土地增值税清算有关问题的处理错误的是（）

A．销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

B．在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除

C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

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第7题

确认土地增值税清算项目的转让房地产收入总额（）

A.已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入

B.未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

C.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额

D.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额

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第8题

2018年12月，某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位的职工居住用房，同月该工业企业转让一栋办公楼取得转让收入100万元，转让土地使用权取得转让收入50万元，则下列关于该工业企业应税收入确定的表述中，不正确的是（）。

A.该工业企业以地换房，没有取得收入，不用缴纳土地增值税

B.该工业企业以地换房，取得实物收入，需要缴纳土地增值税

C.该工业企业转让办公楼，需要缴纳土地增值税

D.该工业企业转让土地使用权，需要缴纳土地增值税

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第9题

某中外合资化工企业2018年7月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的金额为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，房地产开发费用中的利息支出200万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明;转让办公楼相关的税金333万元;已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该化工企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。

A.6000-1000-3000-(1000+3000)×10%-333=1267万元

B.6000-1000-3000-200=1800万元

C.6000-1000-3000-200-333=1467万元

D.6000-1000-3000-(1000+3000)×10%=1600万元

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第10题

纳税人转让房地产，有( )情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A.隐瞒、虚报房地产成交价格

B.因偷税被税务机关给予两次行政处罚

C.房地产成交价格在1亿元以上

D.提供扣除项目金额不实

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